天職國際會(huì)計(jì)事務(wù)所（下稱“天職國際”或“天職快所”）被暫停證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月，致使多家公司上市進(jìn)程“停擺”。
8月27日，上海證券交易所、深圳證券交易所和北京證券交易所披露的信息顯示，天職國際會(huì)計(jì)事務(wù)所提供服務(wù)的多個(gè)項(xiàng)目審核狀態(tài)變更為“中止審核”，包括IPO、再融資、并購重組項(xiàng)目，涉及廣州銀行、財(cái)信證券等。
與之對(duì)應(yīng)的是，天職國際也遭到了多家公司“退單”。此前，作為中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（下稱“大華所”）也被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。隨后，大華所提供服務(wù)的多個(gè)項(xiàng)目也被中止審核，部分合作的企業(yè)選擇更換申報(bào)會(huì)計(jì)師。
和大華所相同的是，天職國際也面臨被更換的情形。以廣州銀行為例，因發(fā)行人需更換申報(bào)會(huì)計(jì)師，深圳證券交易所決定終止對(duì)其發(fā)行上市審核。據(jù)貝多財(cái)經(jīng)了解，廣州銀行準(zhǔn)備在深圳證券交易所主板上市，計(jì)劃募資約95億元。
就在6月29日，廣州銀行還更新了一版招股書（申報(bào)稿）。據(jù)招股書介紹，廣州銀行是一家立足于廣東省的城市商業(yè)銀行，截至2023年12月31日，該行已開業(yè)機(jī)構(gòu)184家，包括總行1家，分行級(jí)機(jī)構(gòu)17家（含信用卡中心），支行159家及信用卡分中心7家。
截至2023年末，廣州銀行的資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到8317億元，同比增長4.76%。不過，該行2023年的營收約為160億元，同比下降6.7%。另外，該行的利潤更是實(shí)現(xiàn)三連降，2023年的凈利潤約30億元，同比下降9.6%。
圖片來自招股書
值得一提的是，廣州銀行此次IPO申請(qǐng)的三份招股說明書中出現(xiàn)薪酬數(shù)據(jù)不對(duì)應(yīng)的情況。該行2023年3月末的招股說明書顯示，廣州銀行的高層人均薪酬2021年、2022年分別為119.84萬元、113.27萬元。
而在2023年9月份的招股說明書中，廣州銀行披露其2021年的高層人均薪酬為123.06萬元。2024年6月更新的招股說明書中，該行2022年高層人均薪酬分別為112.39萬元，均不同于修改前披露的數(shù)據(jù)。
貝多財(cái)經(jīng)了解，廣州銀行在招股書中表示，該行的招股書經(jīng)天職國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。此外，廣州銀行董監(jiān)高也都承諾對(duì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任，但該行未對(duì)多份報(bào)告的數(shù)據(jù)出入給出合理解釋。
而此次天職國際被處罰，涉及奇信股份（SZ:002781）財(cái)務(wù)造假案。根據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的罰單，天職國際均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，存在虛假記載。同時(shí)，天職國際偽造、篡改、毀損審計(jì)工作底稿。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)對(duì)天職國際責(zé)令改正，給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入約367.92萬元，處以約2339.62萬元罰款，合計(jì)罰沒約2707.54萬元。同時(shí)，暫停其從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。
事實(shí)上，廣州銀行也曾因數(shù)據(jù)問題而被處罰。2023年11月，廣州銀行曾被罰款1330.4萬元，其主要違法違規(guī)事實(shí)就包括未向監(jiān)管部門真實(shí)反映房地產(chǎn)貸款報(bào)表數(shù)據(jù)；同月被罰的65萬元中，主要違法違規(guī)事實(shí)就包括小微企業(yè)貸款數(shù)據(jù)不真實(shí)。
而據(jù)貝多財(cái)經(jīng)了解，廣州銀行的招股書和《廣州銀行股份有限公司2024年度同業(yè)存單發(fā)行計(jì)劃》（下稱《存單計(jì)劃》）的信息同樣存在“數(shù)據(jù)打架”的情形。據(jù)《存單計(jì)劃》披露，廣州銀行2023年的營收約為159.40億元，2023年末的資產(chǎn)總額約為8305.84億元。
圖片來自《存單計(jì)劃》
而據(jù)招股書披露，廣州銀行2021年、2022年和2023年的總收入分別約為165.64億元、171.53億元和160.03億元。截至2023年末，廣州銀行的資產(chǎn)總額約為8317.27萬元。其中，兩者之間的資產(chǎn)總額缺口約為11億元。
圖片來自審計(jì)報(bào)告
另外，《存單計(jì)劃》顯示，廣州銀行2021年、2022年和2023年的不良貸款率分別為1.57%、2.17%、2.04%。該行在招股書中披露的信息則顯示，其2023年的不良貸款率為2.05%。相比之下，該行2020年的不良貸款率則為1.10%。
不過，廣州銀行也在《存單計(jì)劃》中稱，該行2023年末的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)，采用1104監(jiān)管口徑數(shù)，2021年、2022年數(shù)據(jù)采用報(bào)表口徑。但即便如此，仍表明廣州銀行在統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)方面一定程度上存在不審慎。
截至2023年末，廣州銀行的不良貸款余額約為95億元，較2022年的約97億元減少2億元，有所優(yōu)化。但對(duì)比2021年的不良貸款余額約61億元，2022年相對(duì)躍升了約36億元，相對(duì)增幅約59%，2023年較2021年增長約34億元。
圖片來自招股書
廣州銀行在招股書中表示，該行的信用卡貸款整體承壓，部分持卡人收入水平受到?jīng)_擊，還款能力明顯下降，個(gè)人貸款中的不良貸款金額較往年有所上升。而公司貸款方面，該行加大對(duì)不良貸款的處置力度，壓降存量風(fēng)險(xiǎn)貸款，因此公司貸款中的不良貸款規(guī)模有所下降。
截至2021年、2022年和2023年末，廣州銀行個(gè)人不良貸款余額分別為27.33億元、47.48億元和62.53億元，不良貸款率分別為1.54%、2.58%和3.39%，持續(xù)上升。
